Sparen Sie Steuern beim Verkauf einer Zahnarztpraxis mit einer Section 1031-Börse

Eine Zahnarztpraxis wird aus verschiedenen Gründen verkauft: Ruhestand, Umzug in eine andere Stadt oder auch aus gesundheitlichen Gründen. Unabhängig vom Grund ist es wichtig, die steuerlichen Auswirkungen des Verkaufs zu berücksichtigen. Abhängig von der Art der verkauften Vermögenswerte kann der Verkäufer Bundes- und Landessteuern von bis zu 40% des Gewinns zahlen. Zum Beispiel ist es wahrscheinlich, dass eine Mehrheit, wenn nicht die gesamte Menge der verkauften Ausrüstung, zu den höchsten Sätzen sowohl für Einzelpersonen als auch für Unternehmenseigentümer steuerpflichtig ist. Dies liegt daran, dass die meisten zahnärztlichen Geräte im Jahr des Kaufs abgeschrieben oder über einen Zeitraum von 5 bis 7 Jahren abgeschrieben werden. Daher ist zum Zeitpunkt des Verkaufs in der Regel nur eine minimale Menge an Basis in der Ausrüstung vorhanden.

Wenn ein Unternehmen Immobilien besitzt, wird der Gewinn zum höchsten Unternehmenssatz besteuert. Wenn eine Person Eigentümer der Immobilie ist und diese an die Gesellschaft oder eine andere juristische Person vermietet, beträgt die Steuer auf vorherige Abschreibungen 25% und der über die Abschreibungen hinausgehende Gewinn 20%. Goodwill, Patientenakten und Forderungen sind ebenfalls Vermögenswerte, die typischerweise im Verkauf einer Zahnarztpraxis enthalten sind und mit dem Steuersatz von 20% besteuert werden. Selbstverständlich kann die Steuerschuld aufgrund eines vollständigen Verkaufs erheblich sein.

Beispiel für einen vollständigen Verkauf einer Praxis und daraus resultierende Steuerschuld:

Ausrüstung: 120.000 US-Dollar Gewinn x 40% Steuersatz = 48.000 US-Dollar

Forderungen: 20.000 USD Gewinn x 20% Steuersatz = 4.000 USD

Rekorde: 90.000 US-Dollar Gewinn x 20% Steuersatz = 18.000 US-Dollar

Immobilien 250.000 US-Dollar Gewinn x 20% Steuersatz = 50.000 US-Dollar

Goodwill 115.000 US-Dollar Gewinn X 40% Steuersatz = 46.000 US-Dollar

Wie Sie sehen, ist die gesamte Steuerschuld von 166.000 USD für diesen hypothetischen Verkauf erschütternd, aber es gibt eine Möglichkeit, diese Steuern bis weit in die Zukunft hinauszuschieben. Es handelt sich um einen steuerfreien Umtausch gemäß § 1031.

Steuern aufschieben durch steuerfreien Umtausch

§ 1031 des Internal Revenue Code existiert seit Beginn des 20. Jahrhunderts. Wenn Sie innerhalb von sechs Monaten nach dem Verkauf der Praxis eine "gleichartige" Immobilie erwerben, werden Ihre Steuern abgegrenzt, sofern die verschiedenen Regeln eingehalten werden. Es gibt zwei Zeiträume. Der erste Zeitraum, der als Identifikationszeitraum bezeichnet wird, erfordert, dass der verkaufende Zahnarzt innerhalb von 45 Tagen ein bis drei Ersatzeigenschaften identifiziert. Die zweite Periode beinhaltet den tatsächlichen Kauf der Immobilie. Dies muss innerhalb von 6 Monaten nach dem Verkauf der Praxis erfolgen.

Der Umtausch kann ganz oder teilweise steuerfrei sein. Wenn Sie Ihre Praxis verkauft haben und eine andere kaufen, gilt dies als vollständiger Umtausch, wenn Sie eine teurere Praxis kaufen. Wenn es weniger als das verkaufte Vermögen ist, hätten Sie einen teilweisen Umtausch zur Folge, und einige Steuern wären fällig. Ein weiteres Beispiel für einen Teilaustausch ist der Verkauf einer Praxis, die Immobilien umfasst, und der Zahnarzt erwirbt anschließend ein Wohnhaus für Einkommenseigentum. Wenn die Baukosten höher wären als die verkauften Immobilien, würden auf diesen Teil keine Steuern fällig. Auf die übrigen verkauften Vermögenswerte würden Steuern fällig.

§ 1031 Tax Free Exchange ist eine großartige Möglichkeit, die Steuerschuld aufzuschieben oder in einigen Fällen zu beseitigen. Es ist sehr wichtig, die Regeln genauestens zu befolgen. Daher ist es ratsam, sich vor der Implementierung von einem erfahrenen Anwalt und / oder einer CPA beraten zu lassen.

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